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公司会计如何处理企业所得税?
来源:www.10010wawo.com 发布时间:2021年11月27日
  你知道企业所得税的核算方法吗?今天,边肖将为大家整理一些关于这方面的知识,希望对大家有所帮助。由于会计收入和应纳税所得额存在永 久性和暂时性差异,企业所得税的会计处理方法因情况不同而不同。具体包括哪些方法?
  企业所得税的会计处理方法:
  1.应纳税法。企业一个期间的应纳税所得额与会计所得的差额,发生在当期,不能在以后期间转回的,在计算所得税时,按照税收规定计算的应纳税所得额,列为当期利润分配。
  2.税收影响将被划分。会计方法分为递延法和债务法。递延法是将当期因时间差异产生的递延税款保留至差异反向变化的后期。负债法是将当期因时间差异而产生的预计递延税项保留至差异反向变动的后期。
  3.资产负债表负债法。资产负债表债务法从暂时性差异的性质入手,分析暂时性差异产生的原因及其对最 终资产负债表的影响。企业所得税的会计处理:

  (1)应计时的会计分录:
  借:所得税费用
  贷:应纳税额-所得税
  付款时的会计分录:
  借:应付税款-所得税
  贷:银行存款

  (2)、企业所得税汇算清缴相关会计分录:
  1、应纳税会计分录:
  借:往年损益调整,
  贷:应交税费-应交所得税
  2.纳税时的会计分录:
  借:应付税款-应付所得税
  贷:银行存款
  3.调整未分配利润会计分录:
  借:利润分配-未分配利润
  贷:往年损益调整
  5.多缴税款的会计分录:
  借:应付税款-应付所得税
  贷:往年损益调整
  6.调整未分配利润会计分录:
  借:往年损益调整
  贷:利润分配-未分配利润
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